Налоговое право
Налоговый спор выигрывается не в суде, а на стадии возражений на акт проверки — когда ещё можно объяснить инспекции то, что она не увидела. К моменту, когда решение вступило в силу, пространство для манёвра сужается в разы. Поэтому подключаться лучше, как только пришло требование.
Когда обращаются
- Пришло требование о представлении документов или пояснений. Формально это ещё не спор, но именно здесь формируется доказательственная база будущего доначисления.
- Назначена выездная проверка. Нужно сопровождение: что предоставлять, что нет, как оформлять, как вести себя на допросах сотрудников.
- Получен акт проверки. Один месяц на возражения — самый ценный месяц во всём споре.
- Инспекция сочла бизнес «раздробленным» или посчитала контрагента «техническим». Это две самые массовые категории доначислений.
- Заблокирован счёт или предъявлена субсидиарная ответственность по налоговым долгам компании.
Что входит в работу
- Сопровождение камеральных и выездных проверок: ответы на требования, подготовка пояснений и письменной позиции к рассмотрению материалов проверки.
- Подготовка возражений на акт налоговой проверки с подбором судебной практики и разъяснений ФНС.
- Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган — обязательная досудебная стадия.
- Заявление в арбитражный суд об оспаривании решения инспекции, ходатайство о приостановлении его исполнения.
- Защита от обвинений в дроблении бизнеса: обоснование деловой цели и самостоятельности участников группы.
- Подготовка к проверке заранее: анализ договорных схем, регламент проверки контрагентов, «налоговая гигиена» документооборота.
- Возврат и зачёт переплат, разблокировка счетов, снятие обеспечительных мер.
Порядок оспаривания
- Возражения на акт — один месяц со дня получения акта. Здесь работают факты и первичка.
- Рассмотрение материалов проверки и решение инспекции. Возможны дополнительные мероприятия налогового контроля.
- Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган — один месяц со дня вручения решения, до вступления его в силу.
- Арбитражный суд — три месяца со дня, когда стало известно о нарушении прав. Параллельно имеет смысл просить обеспечительные меры.
Не пытайтесь «переспорить» инспектора устно. Всё, что имеет значение, должно быть в письменных пояснениях с приложением документов, поданных с отметкой о принятии. Устные договорённости в налоговом споре не существуют — в решении будет только то, что зафиксировано на бумаге.
Сроки и стоимость
Консультация (30–40 минут) — бесплатно, в том числе по требованию или акту проверки с изучением документов. Ответ на требование — от 6 000 ₽. Возражения на акт проверки — от 25 000 ₽. Апелляционная жалоба — от 25 000 ₽. Налоговые споры в суде занимают в среднем 6–12 месяцев с учётом апелляции.
Правовая база
- Статья 54.1 НК РФ — пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы.
- Статьи 88 и 89 НК РФ — камеральная и выездная налоговые проверки.
- Статьи 100 и 101 НК РФ — акт проверки, возражения, рассмотрение материалов, решение.
- Статьи 138–140 НК РФ — обязательный досудебный порядок обжалования.
- Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 — базовые разъяснения по части первой НК РФ.
Частые вопросы
Можно ли сразу идти в суд, минуя жалобу в УФНС?
Нет. Для решений по результатам налоговых проверок установлен обязательный досудебный порядок: сначала апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган. Заявление в суд, поданное в обход этой стадии, оставят без рассмотрения.
Что такое «техническая компания» и чем это грозит?
Так инспекция называет контрагента, который, по её мнению, не вёл реальной деятельности. Последствие — снятие вычетов по НДС и расходов по прибыли. Защита строится на доказывании реальности операции и проявленной осмотрительности: как выбирали контрагента, кто вёл переговоры, как принимали товар или работы. Собирать это нужно в момент сделки, а не через три года.
Инспекция заблокировала счёт. Как быстро это снять?
Сначала выясняем основание: непредставление декларации, неисполнение требования об уплате, обеспечительная мера по решению проверки. Для первых двух блокировка снимается устранением причины — решение об отмене принимается в течение одного рабочего дня. Обеспечительные меры по итогам проверки оспариваются отдельно, в том числе через ходатайство в суде.
Дробление бизнеса — это всегда нарушение?
Нет. Разделение бизнеса законно, если у каждой компании есть собственная деловая цель, самостоятельные ресурсы, персонал и клиенты. Нарушением это становится, когда единый процесс формально разделён исключительно ради сохранения права на спецрежим. Разбор критериев есть в статье «Дробление бизнеса: где проходит граница».
Смежные практики
Задачи из этих направлений чаще всего идут вместе с текущей.
Разборы по теме
Статьи из блога по этому направлению — с конкретными шагами и сроками.
Расскажите о ситуации — скажу, что с ней делать.
Оставьте имя и телефон — перезвоню в течение рабочего дня и расспрошу о ситуации.